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（1）债券正在职何一个时点上的价值，均因此该时点为出发点的大家日现金流量（利休、到期归还的面值或半途转售价款）以投资者乞请的需要收益率（市集利率，即墟市上同等紧张债券的预期收益率）为折现率折成的现值总和。
（2）债券代价是投资者为获得需要收益率（市场利率）所能核准的最高采办代价。
（3）债券价格的紧要习染因素：面值、票面利率、不日、贴现率（商场利率）。
折现期（n）是指债券的持有限日，即“评估基准日～到期日（或让渡日）”的时期阻隔
（1）债券价钱随债券限期的改观而震动的理由是债券票面利率与市场利率存在区别（即溢价或折价的存正在），平价债券（票面利率＝市集利率）的代价不随债券近日的改观而转移。
（2）债券限日越短，债券票面利率对债券价值的陶染越小，当债券今天不日较短时，票面利率与市场利率的差别，不会使债券的价格过于偏离债券的面值。
（3）对待溢价或折价（票面利率与商场利率存在不同）的分期付歇、到期退回本金的债券来道，债券到期时按面值偿还，即随着到期日的相近，债券价钱渐渐向面值回归。
①债券断绝到期日越远（即日越长），债券代价越偏离于债券面值，但偏离的变化幅度末了会趋于安祥（债券代价以票面利息的永续年金现值为极限），即超经久债券的今天不日区别，对债券价钱的沾染不大。
即日越长→折现期n越大→折现率i的转变对折现因子（1＋i）－n的教养越大→债券价钱半数现率蜕化越敏感。
①市场利率较低（市场利率＜票面利率）时，债券溢价刊行，则：近日越长，债券价值越高于债券面值，即悠久债券的价格远高于短期债券。
②商场利率较高（商场利率＞票面利率）时，债券折价发行，则：限期越长，债券代价越低于债券面值，即长期债券的代价远低于短期债券。
因2020年中级司帐职称讲义和提纲暂未宣告，以上《财务抑制》学问点发轫于2019年内容，人人可先练习2019年中级会计职称《财政拘束》学问点，提前练习和足下知识点。
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