AD
怎么领悟《幼企业会计规范》下永远债券投资持有时代溢折价摊销效用到企业所得税问题 ？
如何理解《小企业会计圭外》下永世债券投资持有年华溢折价摊销功用到企业所得税题目 ？
【例2-22】甲公司2013年9月1日购入某公司该年度1月1日发行的2年到期债券面值200000，票面利率为12%，该债券采用到期一次还本付息，公司本色支出价款220000，此中应收利歇16000元（200...
【例2-22】甲公司2013年9月1日购入某公司该年度1月1日刊行的2年到期债券面值200000，票面利率为12%，该债券接收到期一次还本付息，公司本质付出价款220000，此中应收利休16000元（200000×12%÷12×8=160000元），相闭税费4000元。以上款项以银行存款支出。
问题2：①税法礼貌是按条约商定的债务人看待利歇的日期确认利歇收入的告竣，那么盘算企业所得税时该企业2013年空洞认利休收入，所以2013年在陈诉缴纳企业所得税的时刻应打算减少应征税所得额6000元。②2014年底一次性确认利息收入32000元（8000+24000）。因由，溢价刊行对投资者而言，是为以后多得利歇而事先支出的代价。依照企业所得税法礼貌，企业利休收入金额按照契约名义利率(即债券票面利率)打算决策。是以，该题中2014年尾在陈说企业所得税时应调理增加应征税所得额10000元（32000-22000）。这里所得税法上确认该投资收益是32000元，然则企业司帐确认投资收益是28000元（6000+22000），这两个数字相差了4000元，应该是溢价引起的，在这里，若何明了？？？
假若以上分录做错了，以及问题2中的①②项清晰错了，请列位大侠西宾供给准确的回复！感动！！！开展大家来答
可选中1个或多个下面的要害词，探求相合原料。也可直接点“搜索材料”搜索齐备题目。
展开悉数以上分录是准确的。（1）来源长期债券的溢折价按持有年光分摊正在投资收益里。2013、14年各2000元。（2）管帐打算投资收益是按年计提的，2013年为8000-2000=6000。2014年为24000-2000=22000（3）税法正直债券收益按关约规矩的日期谋划缴纳。因此岁暮盘算企业所得税时2013年应作征税调减8000-2000=6000，但不作分录。作会计备注2014年应计利休22000，当期应纳税调增6000，也不作分录，做司帐备注。2014年统共确认收益28000计缴企业所得税。本回答由提问者举荐已赞过已踩过你们对这个回覆的评判是？责备收起
加入新手交流群：每天早盘分析、币种行情分析
添加助理微信，一对一专业指导：chengqing930520
上一篇：这支优质债成功 意义不凡！我国债转股专项债迈出坚实步伐
加入新手交流群：每天早盘分析、币种行情分析，添加助理微信
一对一专业指导：chengqing930520
最新资讯
